Los tres requisitos que lo definen
El primero es el destino: los recursos se destinan exclusivamente a usarse cuando el titular llegue a los 65 años, o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado conforme a las leyes de seguridad social.
El segundo es quién lo administra: instituciones de seguros, instituciones de crédito, casas de bolsa, administradoras de fondos para el retiro, sociedades distribuidoras integrales de acciones de fondos de inversión o sociedades operadoras de fondos de inversión con autorización para operar en el país.
El tercero es el permiso: la ley exige que obtengan autorización previa del Servicio de Administración Tributaria y cumplan los requisitos para mantenerla vigente. Un producto sin esa autorización no es un plan personal de retiro, se llame como se llame.
Cuánto se deduce
La ley pone dos límites y manda el menor de los dos. Hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin que las aportaciones excedan el equivalente a cinco salarios mínimos generales del área geográfica del contribuyente elevados al año.
El segundo límite no lo traducimos a pesos a propósito: ese valor cambia cada año y por zona, y publicar una cifra convertida de memoria sería inventar. La fórmula es la que manda y es la que citamos.
Lo que sí conviene tener claro es que el porcentaje se calcula sobre ingresos acumulables del ejercicio, no sobre lo que alguien tiene ahorrado.
El párrafo que casi nadie lee, y es el que decide
Las deducciones personales tienen un tope global: el menor entre cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización, o el 15% del total de los ingresos del contribuyente.
Y el mismo artículo dice, con esas palabras, que lo dispuesto en ese párrafo no será aplicable tratándose de la fracción V.
Traducido: la aportación al plan personal de retiro no compite contra los gastos médicos, los intereses hipotecarios ni las colegiaturas por ese tope. Va aparte. Es la razón técnica por la que esta figura interesa a quien ya llena su tope con otras deducciones.
Qué pasa si se saca antes
Hay una consecuencia y está escrita. Cuando los recursos invertidos, o los rendimientos que generen, salen antes de que se cumplan los requisitos de la fracción, la ley trata ese retiro como ingreso acumulable.
Dicho en claro: el beneficio fiscal no se pierde en abstracto, se revierte. Lo que un año se dedujo, otro año se acumula.
Por eso el plazo importa tanto como el producto. Un plan personal de retiro es un compromiso de largo plazo por diseño, no por política comercial de nadie.
Cuánto pasa en México
El hogar promedio mexicano tuvo un ingreso corriente de 77,864 pesos al trimestre. La suma asegurada promedio de una póliza de vida individual es de 458,306 pesos.
Esos dos números describen el tamaño del hueco que un retiro tiene que cubrir: no una emergencia, sino el ingreso corriente de una casa durante años sin trabajo.
El 10% deducible de la ley existe para empujar en esa dirección, y es la única política pública concreta que un contribuyente puede activar por decisión propia.
Lo que este sitio no va a decidir por ti
Aquí no hay rendimientos, proyecciones ni comparaciones de desempeño entre productos. Nada de eso tiene una fuente pública que lo sostenga con seriedad, y sin fuente no se publica.
Tampoco hay consejo fiscal para un caso concreto. Cuánto conviene aportar y bajo qué vía es una conversación con un contador que vea tus ingresos.
Lo que sí aportamos es lo verificable: qué exige la ley para que un producto sea un plan personal de retiro, y qué preguntas hay que hacerle a quien lo vende.
Marco legal
Se consideran planes personales de retiro aquellas cuentas o canales de inversión que se establezcan con el único fin de recibir y administrar recursos destinados exclusivamente para ser utilizados cuando el titular llegue a la edad de 65 años o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social, siempre que sean administrados en cuentas individualizadas por instituciones autorizadas y obtengan autorización previa del Servicio de Administración Tributaria
El monto de la deducción por aportaciones a planes personales de retiro será de hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan del equivalente a cinco salarios mínimos generales del área geográfica del contribuyente elevados al año
El monto total de las deducciones personales no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización o el 15% del total de los ingresos del contribuyente, y lo dispuesto en ese párrafo no será aplicable tratándose de la fracción V del propio artículo
Cuando los recursos invertidos en los planes personales de retiro, así como los rendimientos que ellos generen, se retiren antes de que se cumplan los requisitos establecidos en esta fracción, el retiro se considerará ingreso acumulable
Cuánto pasa en México
El hogar promedio mexicano tuvo un ingreso corriente de 77,864 pesos al trimestre, y la suma asegurada promedio de una póliza de vida individual es de 458,306 pesos
Preguntas frecuentes
Lo que se pregunta sobre este término.
¿Qué es un plan personal de retiro?+
Una cuenta o canal de inversión establecido con el único fin de administrar recursos destinados exclusivamente a usarse a los 65 años o en casos de invalidez o incapacidad, administrado en cuentas individualizadas por una institución autorizada y con autorización previa del SAT.
¿Cuánto puedo deducir?+
Hasta el 10% de los ingresos acumulables del ejercicio, sin que las aportaciones excedan el equivalente a cinco salarios mínimos generales del área geográfica elevados al año.
¿Esa deducción entra en el tope general de deducciones personales?+
No. La ley establece que el tope global —el menor entre cinco veces el valor anual de la UMA o el 15% de los ingresos— no es aplicable tratándose de esta fracción.
¿Qué pasa si retiro el dinero antes de tiempo?+
Si los recursos o sus rendimientos salen antes de cumplirse los requisitos, la ley trata ese retiro como ingreso acumulable.
¿Cualquier producto de ahorro cuenta como plan personal de retiro?+
No. Hace falta que lo administre una institución de las que la ley enumera, en cuentas individualizadas, y con autorización previa del SAT.
Revisado por Carlos Andrés Torres Ospina, Director de Torres Ospina Consultores. Agente de seguros con cédula B M393241, autorizada ante la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.