La primera vía: deducción personal
Es la conocida. Las aportaciones a planes personales de retiro se deducen hasta el 10% de los ingresos acumulables del ejercicio, con el tope de cinco salarios mínimos generales del área geográfica elevados al año.
Su ventaja técnica es que la ley la exceptúa expresamente del tope global de deducciones personales, así que no compite contra los gastos médicos ni las colegiaturas.
Su condición es la del producto: sólo aplica si lo que se contrató cumple la definición legal de plan personal de retiro.
La segunda vía: restar de la base
Es la que casi nadie menciona y funciona distinto. Quien haga depósitos en cuentas personales especiales para el ahorro, pague primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, o adquiera acciones de fondos identificables, puede restar ese importe de la cantidad a la que se aplicaría la tarifa del impuesto.
Puede aplicarse al ejercicio en que se efectuaron o al inmediato anterior, cuando se hagan antes de presentar la declaración respectiva.
Y aquí sí hay un número fijo escrito en la ley: el importe no puede exceder, en el año de calendario de que se trate, del equivalente a 152,000 pesos, considerando todos los conceptos.
Por qué no son intercambiables
Una es una deducción personal y la otra resta de la base antes de aplicar la tarifa. Son mecanismos distintos, con requisitos distintos y con topes distintos.
Además, la segunda alcanza a instrumentos que la primera no menciona, como las cuentas personales especiales para el ahorro y ciertas acciones de fondos de inversión, que quedan en custodia por un plazo de cinco años salvo fallecimiento del titular.
Cuál conviene en un caso concreto, o si pueden usarse juntas, es una pregunta para un contador que vea tus ingresos y tu declaración. Este sitio dice qué dice cada artículo; no calcula tu impuesto.
Lo que ninguna de las dos perdona
El beneficio fiscal viene atado al plazo, y sacar antes lo revierte. En la vía de los planes personales de retiro, sacar los recursos o sus rendimientos antes de cumplirse los requisitos convierte ese retiro en ingreso acumulable.
En la vía de las acciones de fondos, la ley impone que queden en custodia y no puedan ser enajenadas, reembolsadas o recompradas antes de cinco años desde su adquisición, salvo en caso de fallecimiento del titular.
Es la misma lógica en los dos casos: el estímulo existe para que el dinero se quede, no para que rote.
Cuánto pasa en México
El hogar promedio mexicano tuvo un ingreso corriente de 77,864 pesos al trimestre, y la suma asegurada promedio de una póliza de vida individual es de 458,306 pesos.
Contra ese ingreso, el tope de 152,000 pesos anuales de la segunda vía no es una cifra simbólica: equivale a casi dos trimestres completos del ingreso de un hogar promedio.
Por eso vale la pena saber que existen las dos vías antes de decidir, y no en marzo mientras se llena la declaración.
Qué preguntamos nosotros antes de recomendar nada
Si el producto está autorizado por el SAT como plan personal de retiro, porque de eso depende toda la primera vía.
Si el contrato de seguro tiene como base un plan de pensiones relacionado con la edad, jubilación o retiro, que es lo que la segunda vía exige textualmente.
Y cuál es el horizonte real del cliente, porque las dos vías penalizan sacar antes y ninguna compensa una necesidad de liquidez mal planeada.
Marco legal
Los contribuyentes que efectúen depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, o adquieran acciones de los fondos de inversión identificables, podrán restar el importe de dichos depósitos, pagos o adquisiciones de la cantidad a la que se le aplicaría la tarifa del artículo 152 de no haber efectuado las operaciones mencionadas
El importe de los depósitos, pagos o adquisiciones no podrá exceder en el año de calendario de que se trate del equivalente a 152,000 pesos, considerando todos los conceptos
Las acciones de los fondos de inversión quedarán en custodia del fondo al que correspondan, no pudiendo ser enajenadas a terceros, reembolsadas o recompradas antes de haber transcurrido un plazo de cinco años contado a partir de la fecha de su adquisición, salvo en el caso de fallecimiento del titular de las acciones
El monto de la deducción por aportaciones a planes personales de retiro será de hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin exceder el equivalente a cinco salarios mínimos generales del área geográfica elevados al año, y el tope global de deducciones personales no le es aplicable
Cuánto pasa en México
El hogar promedio mexicano tuvo un ingreso corriente de 77,864 pesos al trimestre, y la suma asegurada promedio de una póliza de vida individual es de 458,306 pesos
Preguntas frecuentes
Lo que se pregunta sobre este término.
¿Se puede deducir un seguro de retiro?+
La ley contempla dos vías: la deducción personal por aportaciones a planes personales de retiro, y el estímulo por depósitos, primas de seguros con planes de pensiones o acciones de fondos identificables, que se resta de la base gravable.
¿Cuál es el tope de la segunda vía?+
El importe no puede exceder, en el año de calendario de que se trate, del equivalente a 152,000 pesos, considerando todos los conceptos.
¿Puedo usar las dos al mismo tiempo?+
Es una pregunta de aplicación concreta que corresponde a un contador con tus ingresos a la vista. Aquí citamos qué dice cada artículo, sin calcular casos particulares.
¿Qué pasa si necesito el dinero antes?+
En planes personales de retiro, la ley trata el retiro anticipado como ingreso acumulable. En acciones de fondos, la ley impone custodia de cinco años salvo fallecimiento del titular.
¿La deducción del plan personal de retiro compite con mis gastos médicos?+
No. La ley exceptúa expresamente a esa fracción del tope global de deducciones personales.
Revisado por Carlos Andrés Torres Ospina, Director de Torres Ospina Consultores. Agente de seguros con cédula B M393241, autorizada ante la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.